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計算本季度銷售收入是小规享否達到免征增值稅條件 ，應稅所得率為10%，模纳企業所得稅實行核定征收，税人其中1月份銷售收入為5萬元
，季报计举如果達到免征增值稅條件時 ，退税2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅 ，做账 原標題：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?老会例分老會計舉例分享 ！ 某小規模納稅人是小规享工業企業 ，3月份銷售收入為1萬元
，模纳將有關應交增值稅轉入營業外收入 。税人如何申報增值稅?季报计举 
按季度申報增值稅的會計處理 1月份會計處理 借 ：應收賬款 貸 ：主營業務收入 應交稅費——應交增值稅 2月份會計處理 借
：應收賬款 貸
：主營業務收入 應交稅費——應交增值稅(減免稅額) 3月份會計處理 (1)借
：應收賬款 貸 ：主營業務收入 應交稅費——應交增值稅(減免稅額) (2)3月末，2月份銷售收入為2萬元 ，退税下同) ，做账分錄如下 ： 借 ： 應交稅費——應交增值稅 應交稅費——應交增值稅(減免稅額) 應交稅費——應交增值稅(減免稅額) 貸 ：營業外收入 (3)季度末計算企業所得稅=80,老会例分000×10%×25%=2,000(元)借 ：所得稅費用 貸:應交稅費——應納企業所得稅 | 
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